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避免双重征税 我国已与99个国家已签订税收协定
2015.05.22 点击量:

??????? 国务院日前印发《关于推进国际产能和装备制造合作的▓引导意见》,提出要完善财税支撑政策,为企业“走出去”提供支撑和服务。随着我国企业“走出去”步伐加快,企业遭遇的▓跨境税收问题日益增多,通过国家间税收协定,可以为企业避免双重征税和解决涉税争议提供法律支撑。我国税收协定的▓现状如何?企业“走出去”的▓过程中会遇到哪些税收问题?税务部门又能够为企业提供哪些支撑?相关部门负责人和专家5月21日在中国政府网的▓在线访谈中,对此进行了解读。

??????? 签订101个税收协定和安排,数量仅次于英国,覆盖了“走出去”较多的▓国家和地区

??????? “税收协定指的▓是□□对所得或者财产如何避免双重征税、如何在国与国之间防止偷漏税达成的▓协议。”中国人民大学财政金融学院教授朱青先容说,税收协定属于国际法的▓范畴,按照我国的▓法律规定,国际法高于国内法,所以企业“走出去”如果到没有与我国签订协定的▓国家,实际上就是□□按照对方的▓国内法来征税。但如果到了与中国签订税收协定的▓国家,就可以按照协定,也就是□□国际法来实行。

??????? 目前,中国已经与99个国家签订了避免双重征税的▓协定,加上内地与香港特别行政区、澳门特别行政区签署的▓税收安排,共有101个协定和安排,覆盖范围较为广泛,既覆盖了对我国内地投资比较多的▓国家和地区,也包括了目前我国内地对外投资比较多的▓国家和地区。就协定规模来看,我国仅次于英国的▓近120个协定。

??????? “无论是□□谈新的▓协定还是□□修订老的▓协定,都要把支撑‘走出去’作为协定谈签的▓重要原则。”国家税务总局国际税务司副司长王文钦说,近年来,国家一方面围绕我国企业“走出去”的▓重点地区、“一带一路”沿线国家开展协定谈签工作;另一方面,加大税收协定实行力度,推动缔约对方主管当局为我国企业享受税收协定待遇提供便利。

??????? 税收协定税率往往低于东道国国内法税率,降低企业税收成本

?????? “大家是□□‘走出去’比较早的▓中央企业,企业经营遇到的▓境外税收问题也比较多,税收协定对‘走出去’企业的▓确非常重要。”东方电气集团有限企业总会计师文利民先容,作为全球主要的▓发电设备供应商和电站设备承包商,东方电气的▓产品已经在全球50个国家运行,在20多个国家有承接的▓电站工程,但初到一个新地方的▓时候,因为对当地的▓税收环境不熟悉,无论投资还是□□承接工程,税收的▓不确定性一直是□□企业面临的▓潜在风险。如果签订了税收协定,税收确定性就很明确了,企业就可以按照协定办事。遇到税收争议时,还可以争取我国税务部门的▓支撑,通过税收协定项下的▓双边协商机制解决争议。

??????? “税收协定的▓工具箱里,为‘走出去’企业解决税收问题提供了若干工具,企业把这些工具用好用足,对于增强企业竞争力和防范税收风险有十分重要的▓作用。”王文钦表示,税收协定对于企业主要有四方面作用,一是□□消除双重征税,降低“走出去”企业的▓整体税收成本;二是□□增强税收确定性,降低跨国经营税收风险;三是□□降低“走出去”企业在东道国的▓税负,提高竞争力;四是□□当发生税务争议时,提供相互协商机制,解决存在争议的▓问题。

??????? 一般情况下,税收协定税率往往低于东道国的▓国内法税率。以俄罗斯为例,其国内法对利息、特许权使用费的▓标准预提所得税率均为20%,而根据我国与其最新签订的▓协议,利息的▓预提税率为0,特许权使用费的▓预提税率为6%,这就可以明显降低企业的▓税收成本,增强“走出去”企业的▓竞争力,给企业带来真正的▓实惠。

??????? “现在很多企业到国外投资经营遇到税收问题,首先想到的▓不是□□找税务机关解决,而是□□私了,想着花几个钱就能搞定,这是□□对税收协定缺乏了解的▓表现。”朱青说,不管是□□大企业还是□□小企业,都有权享受税务部门提供的▓税收服务,税务总局已经出台专门文件,规定“走出去”企业遇到了问题或者在东道国遇到了不公平待遇和歧视,向省级税务部门提出后,10日之内省级税务机关就要向国家税务总局反映,总局则要在20日之内决定是□□否接受申请。(来源:中国网)


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